THUẾ NHÀ THẦU LÀ GÌ

  -  

Thuế nhà thầu là gì? Đối tượng đề nghị chịu và không phải chịu thuế đơn vị thầu là ai? bao giờ Doanh nghiệp yêu cầu nộp thuế công ty thầu? Hãy cùng IAC tp. Hà nội giải đáp chi tiết mọi thắc mắc qua nội dung bài viết này!

I. Thuế công ty thầu là gì?

Thuế bên thầu ( FCT) là loại thuế áp dụng đối với tổ chức, cá nhân nước ngoài (không vận động theo luật Việt Nam) có phát sinh thu nhập cá nhân từ cung ứng dịch vụ hoặc thương mại dịch vụ gắn với sản phẩm hóa tại Việt Nam.

Bạn đang xem: Thuế nhà thầu là gì

Thuế bên thầu giờ Anh là gì? Theo giờ Anh, thuế nhà thầu được đọc là FCT tức Foreign Contractor Tax.

*

Văn phiên bản áp dụng: Thông tư 103/2014/TT-BTC

II. Đối tượng chịu đựng thuế bên thầu

Là tổ chức quốc tế có cửa hàng thường trú (permanent establishment – PE) trên Việt Nam; hoặc không có cơ sở thường xuyên trú trên VN. Là cá thể nước kế bên cư trú tại vn hoặc không trú tại Việt Nam. Nhưng sale tại nước ta hoặc tất cả thu nhập gây ra tại vn dựa trên phù hợp đồng, thỏa thuận, hoặc cam đoan giữa công ty thầu quốc tế với cá nhân, tổ chức việt nam hoặc giữa bên thầu quốc tế với nhà thầu phụ nước ngoài để thực hiện một phần Hợp đồng công ty thầu.

1. Tổ chức, cá thể nước ngoài cung ứng hàng hoá tại nước ta theo hiệ tượng xuất nhập vào tại khu vực và gồm phát sinh các khoản thu nhập tại việt nam trên cửa hàng Hợp đồng ký kết giữa tổ chức, cá thể nước ngoại trừ với những doanh nghiệp tại nước ta (trừ trường hợp tối ưu và xuất trả sản phẩm & hàng hóa cho tổ chức, cá thể nước ngoài);

X chịu đựng FCT; B kê khai nộp hộ X

*

2. Thực hiện phân phối hàng hoá tại nước ta hoặc hỗ trợ hàng hoá theo điều kiện ship hàng của các điều khoản thương mại quốc tế – Incoterms nhưng người buôn bán chịu khủng hoảng liên quan lại đến hàng hóa vào đến lãnh thổ Việt Nam.

*

→ Theo hệ thống Incoterms 2000 thì nhập khẩu hàng hóa điều kiện phục vụ loại D là đói tượng chịu thuế nhà thầu (phát sinh dịch vụ vận chuyển và bảo hiểm sản phẩm & hàng hóa trong lãnh thổ Việt Nam).

3. Tổ chức, cá thể nước ngoại trừ thực hiện một phần hoặc toàn bộ hoạt động kinh doanh phân phối mặt hàng hoá, hỗ trợ dịch vụ tại nước ta trong đó tổ chức, cá thể nước ngoài vẫn luôn là chủ sở hữu đối với hàng hóa giao đến tổ chức vn hoặc phụ trách về giá thành phân phối, quảng cáo, tiếp thị, unique dịch vụ, unique hàng hóa giao đến tổ chức vn hoặc ấn định giá bán hàng hóa hoặc giá cung ứng dịch vụ; bao bao gồm cả trường vừa lòng uỷ quyền hoặc thuê một trong những tổ chức việt nam thực hiện 1 phần dịch vụ phân phối, dịch vụ khác tương quan đến việc bán hàng hoá tại Việt Nam.

*

4. Tổ chức, cá thể nước ngoài thông qua tổ chức, cá nhân Việt Nam để tiến hành việc đàm phán, ký kết các hợp đồng đứng tên tổ chức, cá thể nước ngoài.

5. Tổ chức, cá thể nước ngoài tiến hành quyền xuất khẩu, quyền nhập khẩu, phân phối tại thị phần Việt Nam, mua sắm hoá để xuất khẩu, bán hàng hoá mang đến thương nhân nước ta theo điều khoản về thương mại.

III. Các đối tượng người dùng không chịu thuế nhà thầu

1. Tổ chức, cá nhân nước ngoài marketing tại việt nam theo hình thức của điều khoản Đầu tư, phương pháp Dầu khí, Luật những Tổ chức tín dụng;

2. Tổ chức, cá nhân nước ngoại trừ thực hiện cung ứng hàng hoá mang đến tổ chức, cá nhân Việt Nam ko kèm theo những dịch vụ được triển khai tại Việt Nam;

3. Tổ chức, cá thể nước ngoài tất cả thu nhập từ thương mại dịch vụ được hỗ trợ và tiêu dùng ngoài Việt Nam;

4. Tổ chức, cá nhân nước ngoài áp dụng kho ngoại quan, cảng nội địa (ICD) làm cho kho hàng hóa để bổ trợ cho hoạt động vận thiết lập quốc tế, vượt cảnh, chuyển khẩu, tàng trữ hàng hoặc để cho khách hàng khác gia công.

5. Tổ chức, cá thể nước ko kể thực hiện cung cấp dịch vụ sau đây cho tổ chức, cá thể Việt phái mạnh mà các dịch vụ được triển khai ở nước ngoài:

– thay thế phương luôn tiện vận tải, thiết bị móc, thiết bị, có bao gồm hoặc không bao gồm vật tư, thiết bị sửa chữa thay thế kèm theo;

– Quảng cáo, tiếp thị (trừ quảng cáo, tiếp thị bên trên internet);

– Xúc tiến đầu tư và yêu mến mại;

– Môi giới: bán sản phẩm hóa, cung cấp dịch vụ ra nước ngoài;

– Đào sản xuất (trừ huấn luyện và đào tạo trực tuyến);

– chia cước (cước thanh toán) dịch vụ, viễn thông quốc tế giữa việt nam với quốc tế mà những dịch vụ này được thực hiện ở quanh đó Việt Nam

IV. Xác suất tính thuế công ty thầu

(*) Tỷ lệ tỷ lệ thuế GTGT là:

STTNgành kinh doanhTỷ lệ %
1Dịch vụ, dịch vụ cho thuê máy móc thiết bị, bảo hiểm; xây dựng, lắp ráp không bao thầu nguyên đồ vật liệu, thiết bị móc, thiết bị5
2Sản xuất, vận tải, thương mại & dịch vụ có thêm với mặt hàng hóa; xây dựng, lắp đặt có bao thầu nguyên đồ gia dụng liệu, sản phẩm công nghệ móc, thiết bị3
3Hoạt động sale khác2

 (**) Tỷ lệ phần trăm thuế TNDN là:

STTNgành kinh doanhTỷ lệ (%)
1Thương mại: phân phối, hỗ trợ hàng hóa, nguyên liệu, vật tư, sản phẩm công nghệ móc, thiết bị; phân phối, cung ứng hàng hóa, nguyên liệu, thiết bị tư, thiết bị móc, thiết bị gắn thêm với thương mại dịch vụ tại Việt Nam.1
2Dịch vụ, cho mướn máy móc thiết bị, bảo hiểm, thuê giàn khoan5
3Cho mướn tàu bay, động cơ tàu bay, phụ tùng tàu bay, tàu biển2
4Xây dựng, lắp đặt có bao thầu hoặc ko bao thầu nguyên trang bị liệu, sản phẩm móc, thiết bị2
5Hoạt hễ sản xuất, kinh doanh khác, chuyển động (bao tất cả vận chuyển đường biển, chuyển vận hàng không)2
6Chuyển nhượng bệnh khoán, chứng chỉ tiền gửi, tái bảo hiểm ra nước ngoài, hoả hồng nhượng tái bảo hiểm0,1
7Lãi chi phí vay5
8Thu nhập bạn dạng quyền10

Lưu ý: trường phù hợp không tách bóc riêng được giá trị từng chuyển động kinh doanh trong đúng theo đồng thì:

Trường hợp KHÔNG bóc riêngGTGTTNDNVăn bản
Có nhiều thương mại & dịch vụ trong một hợp đồng, mỗi dịch vụ thương mại có phần trăm thuế không giống nhau nhưng không tách riêng được giá trị của từng dịch vụÁp dụng phần trăm thuế cao nhất cho toàn thể hợp đồngÁp dụng tỷ lệ thuế tối đa cho toàn thể hợp đồngb.1 Khoản 2 Điều 12 cùng b.1 Khoản 2 điều 13
Hoạt động xây dựng, lắp ráp có bao thầu nguyên vật liệu hoặc thiết bị móc, thiết bị kèm theo công trình xây dựng3% cho toàn cục hợp đồng.

Xem thêm: Iphone Lock Là Gì ? Cách Kiểm Tra Phiên Bản Iphone Lock Hay Quốc Tế

2% cho tổng thể hợp đồng.b.1 Khoản 2 Điều 12 với b.1 Khoản 2 điều 13
Hợp đồng cung cấp đồ đạc thiết bị gồm kèm theo các dịch vụ tiến hành tại Việt Nam3% cho toàn thể hợp đồng.2% cho cục bộ hợp đồng.b.2 Khoản 2 Điều 12 cùng b.2 Khoản 2 điều 13

Xem bài phương pháp tính thuế công ty thầu GROSS với NET

V. Dấn diện những trường hợp nên nộp thuế bên thầu

Các điều kiện ship hàng chịu thuế nhà thầu

Incoterms 2020 tất cả 11 đk giao hàng, trong các số đó các điều kiện bôi đậm – màu sắc cam là cần sử dụng riêng cho vận tải đường bộ đường biển và thủy:

EXW, FCA, FAS, FOB, CFR, CIF, CPT, CIP, DAP, DPU, DDP.

Dựa vào những điều kiện trên, rất có thể thấy các điều kiện giao hàng loại D gồm những: DAP, DPU, DDP có khả năng chịu thuế bên thầu, do đấy là việc phân phối hàng hóa gắn cùng với 1 vị trí giao hàng hướng dẫn và chỉ định (thường là khác với cảng nhập khẩu) => công ty cần kiểm tra vị trí nhận hàng giả dụ thuộc lãnh thổ việt nam => chịu thuế công ty thầu.

Trường hợp tách bóc được dịch vụ ship hàng và quý giá hàng hóaTrường đúng theo KHÔNG bóc tách được dịch vụ giao hàng và cực hiếm hàng hóa
Thuế GTGT: 5% dịch vụThuế GTGT: không
Thuế TNDN: 5% dịch vụThuế TNDN: 1% trên cục bộ hợp đồng

Tham khảo công văn số 84844/CT-HN, ngày 21 mon 09 năm 2020: ship hàng DDU tất cả nộp thuế nhà thầu không?

Lưu ý: Trường đúng theo DNCX nhập vào với các điều kiện phục vụ tại khu công nghiệp cũng chịu thuế công ty thầu, bởi bản chất để đi đến vị trí DNCX thì phương tiện vận tải đã dịch rời trên bờ cõi Việt Nam.

2. Ship hàng theo bề ngoài XNK trên chỗ chịu đựng thuế bên thầu không?

Câu trả lời là có, vì khi đó việc ship hàng đã tạo ra trên phạm vi hoạt động Việt Nam.

3. Tổ chức nước ngoài phân phối sản phẩm hóa gắn liền với dịch vụ đi kèm

Hợp đồng gồm điều khoản: kèm thương mại dịch vụ lắp đặt, chạy thử gồm chịu thuế nhà thầu không?

Trả lời: chịu thuế công ty thầu.

TH1: Tách riêng được giá trị trang bị móc với dịch vụ:

Thuế GTGT: MMTB: không tính GTGT; dịch vụ: thuộc đội 5% (Do gồm bao thầu NVL);Thuế TNDN:MMTB: 1% trên giá trị MMTBDịch vụ lắp ráp có bao thầu hoặc ko bao thầu NVL: 2% .

TH2: Trường hợp không tách riêng được giá trị : theo bảng tính trên

Hợp đồng có kèm điều khoản bảo hành có chịu đựng thuế nhà thầu không?Nhập khẩu trang thiết bị thiết bị kèm ứng dụng điều khiển đi kèm:

Trả lời: .

Tham khảo công văn khuyên bảo số 110283/CTHN-TTHT, viên thuế Hà Nội.

Xem thêm: Nông Sản Tiếng Anh Là Gì ? Nông Sản In English Nông Sản Trong Tiếng Anh Là Gì

TH1: Tách riêng giá tốt trị vật dụng móc cùng phần mềm:

Thuế GTGT: trang thiết bị nộp thuế làm việc khâu nhập khẩu; thương mại & dịch vụ phần mềm: nằm trong nhóm bản quyền => không chịu đựng thuế;Thuế TNDN:Giao hàng gắn với cung cấp dịch vụ: 1% trên giá trị MMTBPhí bạn dạng quyền phần mềm: 10% .

TH2: Trường đúng theo không tách bóc riêng giá tốt trị :theo bảng tính trên